杨建虎公路造价全过程实战培训
系列课程
授课讲师：杨建虎公路造价
公路工程项目竣工结算审计实操
序号 内容 主要内容点
1 审计法理、范围 审计法理、范围
审计现状 :内审、外审
审计范围： 财务管理与业务管理
审计分类：全过程跟踪咨询（审计） /结算审计
2 结算 审计实施方案 结算审计实施方案 /跟踪审计方案
3 审计分类： 清单合同计价 /定额计价合同 /固定总价合同
审计分工：内业和外业审计。
4 审计工作的业务工作流程 /
审计工作的边界
内业审计程序： 0号台账梳理 -计量台账梳理 -变更文件等梳理 -审计报告
清单计价模式竣工结算审计需要的资料。
审计工作的边界
5 清单合同单价竣工结算审计
高频点和技巧
审计报告
合同内工程量审核（ 0号台账审核）
计量台账审核，重复计量。
变更合理性和变更单价审核。
材料调差调差，暂列金，奖罚文件等其他文件审核。
审计报告编制、审计报表。
2018 清单计量规则讲解与 2018 清单审计高频点
6 在下页
公路工程项目竣工结算审计
序号 内容 主要内容点
5 在上页
6 定额计价法结算审计（概算
总价 /施工图预算审计）
设计概算总价结算审核
（资料准备 -审查流程 -审查重点 -热点问题 -审计报告）
施工图预算总价结算审核
（资料准备 -审查流程 -审查重点 -热点问题 -审计报告）
清单预算总价结算审核
（资料准备 -审查流程 -审查重点 -热点问题 -审计报告）
7 固定总价合同审计，
PPP/EPC 等可变总价或者固
定总价审计。
清单计量，总价结算
8 审计纠纷案例解读 1. 合同约定材料不调差，是否合法？
2. 投标时不平衡单价过高，结算审计是否可以核减合同单价？
3. 投标时国家交通行业税金 11% ，结算时 9% ，审计是否可以扣减税金差？
4. 到底是否可以用审计结果作为双方结算金额？
9 竣工决算与结算区别 竣工决算审计与工程结算审核的区别
公路工程项目竣工结算审计
本节课程配套资料
1 审计法理、范围 审计法理、范围
审计现状 :内审、外审
审计分类：全过程跟踪咨询（审计） /结算审计
审计法理、范围
审计法理、范围
审计
内审
检查、自检，委
托审计
外审 核减
公路工程现行审计文件
第六条 基本建设项目内部审计包括竣工决算审计、跟踪
审计以及专项审计 。
本办法所称竣工决算审计是指基本建设项目竣工验收
前，对竣工决算的真实性、合规性进行的审计；跟踪审计
是指对基本建设项目从开工建设到竣工验收全过程进行监
督和评价的审计；专项审计是指对基本建设项目建设过程
中的某一环节或某一事项进行的审计。
第三章 审计内容
第十一条 审计内容按照财务管理与业务管理两个部
分划分。内审机构实施审计时，根据管理需要和审计类型
确定审计具体内容。
第十二条 财务管理审计主要内容：
（一）基本建设项目（建设单位）内部控制制度是否建立健全，是否得到有效执行，是否满足建设管
理要求，是否有利于质量、造价、进度、环保、安全控制。
财务管理机构设置及人员配备是否符合规定，职责权限是否明晰。财务制度是否建立健全并有效执行。
科目设置、会计核算是否符合相关财务规定。
（二）资金来源是否合法合规，是否按计划及时到位，能否满足项目建设进度需要。资金管理、使用
是否符合财务规定，结余财政资金是否按规定上缴。
（三）前期工作经费、征地拆迁工作经费使用是否真实合理合法。征地拆迁及安置补偿资金是否按规
定专项核算，及时拨付。
（四）预付工程款是否按合同约定支付和扣回。保证金预留是否符合有关规定，是否符合合同约定。
保证金预留比例和金额计算是否准确，使用和退回是否合法合规。
（五）工程价款结算（决算）是否真实、准确、合法，是否严格执行合同约定的计价规定、结算方式
和时间。预备费的使用是否规范。
（六）是否按照国家规定及时、足额计提和缴纳税费。
（七）项目建设管理费支出是否合法合规，手续是否完备。
（八）财务费用支出是否真实合法合规，贷款形成的资本化利息计算是否合理准确。
（九）形成资产是否全面、准确，是否及时入账并账实相符。资产分类是否满足相关要求。资产计价、
使用和处置是否符合规定。
（十）竣工财务决算编报是否及时，报表数据是否完整、准确。成本是否严格按照概算口径及有关财
务制度正确归集。
（十一）基本建设项目建设全过程资金筹集、使用及核算是否规范、有效。基本建设项目投入运营效
果，是否达到设定的绩效目标。
（十二）其他需要审计的内容。
第十三条 业务管理审计的主要内容 :
（一）基本建设项目立项、可行性研究、初步设计、施工图设计、用地（用海）、环保、施工及消防等事项是否经有关部门审
查批准或备案。
（二）征地拆迁范围是否合规，补偿标准是否合法合规，补偿金额计算是否准确。委托地方政府承担征地拆迁工作的，是否签
订协议并有效执行。
（三）勘察、设计、咨询、招标代理、施工、监理、材料及设备采购等事项是否按规定签定合同，合同形式是否符合要求，内
容是否完备
4公路工程项目竣工结算审计实操fb.pdf
