目 标 成本管 理作业 指引
编 号 ： BN -C B-W I0 0 2
版 号 ： A/0
页 码 ： 第 1页 共 6页
目 标成 本管 理作 业指 引
编
制 集 团 成本管理中心 日 期 2 018 年 5月 16 日
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目 标 成本 管 理作业 指引
编 号 ：BN -C B-W I0 02
版 号 ：A/0
页 码 ：第 2页 共 6页
1 目 的
为 建 立先 进合 理的 成本 控制 体系 ，提升 产品 竞争 力，实 现 经济 收益 最大 化 ，有 效 制定 项目 目
标 成 本， 同时 通过 有效 的管 理使 项目 目标 成本 得以 实现 。
2 术语和定义
2 . 1 目标 成本 ：是基 于项 目定 位规 划、根 据 预期 售价 和目 标利 润进 行预 先确 定的 、在一 定时 期内
经 过 努力 所要 实现 的成 本目 标， 是建 设 /开 发 成本 的控 制线 。
3 适用范围
适 用 于集 团下 属各 二级 公司 所开 发 项目 的目 标成 本的 编制 与管 理。
4 关键活动描 述
4 . 1 目标成 本管 理 的 原则
4 . 1.1 市场 导向 原则
1 ) 项目目 标 成本的 确 定以 项目所 在 地市场 为导向 ，体现市 场的合 理先 进水 平 ，并 且确 保目
标 利 润的 实现 。
4 . 1.2 操作 性原 则
1 ) 项目目 标 成本的 科 目设 置应 符合 集 团统 一 要求和 项目管 理 需要， 各科目 对应 的目 标成本
指 标应 范 围明确 ， 数据 来源 有充 分 依据 ， 目标总 成本及 各 分项成 本均应 为经 过努 力 可 实
现 的 目标 。
4 . 1.3 事前 控制 原则
1 ) 目标 成本 管理 贯穿 于建 设项 目的 每一 阶段 ，凡 事 做 到事 先控 制为 主，事 中 事后 控制 为辅 ，
在 立 项、 设计 、施 工之 前发 现问 题， 减少 无效 成本 。
4 . 1.4 动态 控制 原则
1 ) 项目工 程 已发生 成 本 必须 及 时与 目 标成本 进行比 较 并纠偏 ， 确保 项目 工程 总 成本 在目 标
控 制 范围 内。
2 ) 每一 阶段 成本 的制 定均 以上 一阶 段为 基础 ，原 则上 内容 依次 深化 ，成 本依 次递 减。
4 . 2 目标成 本表 的 构 成
4 . 2.1 【目标 成本 表】的 组成
【 目标 成 本表】 由 规划 指标 、成 本 估算 表 、投资 分析表 、 项目总 目标成 本明 细表 等四部
分 组 成。
4 . 2.2 【目标 成本 表】的 编制 依据
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1 ) 产品 定位 、产 品类 型、 交楼 标准 。
2 ) 相应 图纸 （其 中， 最终 目标 成本 参照 经审 核后 的主 体初 步设 计图 纸）。
3 ) 本地 区相 关的 工程 定额 或消 耗量 标准 。
4 ) 本地 区政 府的 相关 文件 或规 定。
5 ) 本地 区相 关的 人工 、建 材价 格信 息。
6 ) 参考 集团 内部 已结 算工 程的 单价 （需 注明 参考 数据 的来 源和 依据 ）。
4 . 2.3 【目标 成本 表】的 编制 要求
1 ) 【目标 成本 表 】的科 目必 须按 照集 团统 一的 格式 设置 。
2 ) 二级公 司 各业务 部 门应 及时 与集 团 各业 务 主管部 门沟通 ， 做到目 标成本 测算 与产 品定位
的 匹 配。
3 ) 二级公 司需 按【 目 标成 本表 】中“ 建造标 准”的 要求 ，对 主要 材料 、设 备的 品质 、规 格、
型 号 、做 法等 内容 进行 详细 描述 ，并 与产 品的 定位 相适 应。
4 . 2.4 【目标 成本 表】的 编制 职责
1 ) 二级 公司成 本管理 部 ：负责 前期 费的 三 通 一平 和 临时设 施 、建 安工 程 费 、基 础 设施 建
设 费（ 不 含政 府收 取的 配 套费 ）、公 共配 套设 施费 、开 发间 接 费（
不 含营 销设 施建 造
费 ） 、 建安 预备 费的 编制 。
2 ) 二级公 司开 发部 ： 负责土 地征 用及拆 迁 补偿费 、 前期费 的报 批报 建 费 、社 区管 网 道路
工 程政 府 收取 的 配套 费的
编制 。
3 ) 二级 公司 财务 部： 负责 管理 费、 财务 费、 税金 的编制 。
4 ) 二级 公司 设 计部： 负 责规划 指 标、建 造标 准、 前 期费 中的 勘 测 丈量 费 和规划 管理及 设
计 费的
编制 。
5 ) 二级 公司 市场 营销 部： 负责 营销 费的 编制 （含 开发 间接 费中 的营 销设 施建 造费 ）。
4 . 3 项目可 研阶 段 的 成本估算
4 . 3.1 项目 可研 阶段 的成 本测 算， 二级 公司 成本 管理 部负 责编 制。
4 . 3.2 对二 级公 司或 集团 有意 向参 与拍 卖或 合作 开发 的地 块 ，二 级 公司 成本 管理 部在 接到 二级 公
司 发 展部 或集 团投 资管 理中 心提 交的 相关 土地 状况 资料 和二 级公 司设 计管 理部 提交 的【 项
目 概念 设计草案 】及 指标 说明后 ， 依据【 成本 测算 表 】， 组织 各专 业职 能部 门编 制 完成 项
目 可 研阶 段成 本测 算 。该 成 本测 算由 集团 成本 管理 中心 组织 审核 通过 后，提 交 至二 级公 司
发 展 部或 集团 投资 管理 中心 ，作 为【 项目 可行 性研 究报 告】 的附 件。
4 . 3.3 【项 目可 行性 研究 报告 】通 过 后，项 目 测算 中的 成本 目标 自动 成为 项目 成本 预控 目标 ，原
则 上 以后
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