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项目亏损原因分析报告
一、项目基本情况
（一）基本概况
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二、3季度施工预算与业主清单对比分析
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（一）预计
最终利润
亏损原因分析
1.主观原因
（1）项目管理不够严格细致，部分工点计划不合理，工序衔接不顺畅导致队伍窝工停工。
（2）项目间接费控制不够严格，导致间接费超标。
（3）未制定成本控制目标，价差量差核算不细致，流于形式。
2.客观原因
（1）地材涨价影响大。受环保要求提高等各种影响，项目用砂在施工过程涨价幅度较大，据统计，当前实际中砂采购成本较投标时增加1600万元。（投标单价134元/m3，已采购数量42.4万吨即27.4万m3，平均采购单价124.2元/吨即192.4元/m3，增加成本1600万元）。
（2）施工过程中项目未能扣除隧道超方砼费用，双方未就砼超方问题实施成本的过程控制，导致隧道砼成本偏高，施工环节量差4181万元。
（3）临建成本高。项目为单线铁路，位于山岭重丘区，施工便道数量多，尤其是新建便道多，修建难度大，工程量大；拌合站建设数
量多，每个拌合站的填挖工程量大。临建工程收入1316万元，实际成本9055万元，亏损7739万元。
（4）火工品服务费成本高。由于企业没有爆破资质，项目委托有资质的单位完成爆破，共发生爆破配送费、服务费等费用2104万元，按项目实际采购炸药量1004吨计算，折合16933元/吨。
（5）隧道施工队伍不负责缺陷修复，项目要额外增加缺陷修复费用，目前已发生劳务成本2400多万元，预计最终需发生缺陷修复费用4549万元
（6）临时用地：收入972万元，成本3776万元（共需用地797.3亩），亏损2804万元。
（7）单价调整及其他现场特殊情况补偿7009万元（隧道队伍进场前，由于限价太低等原因，按限价签订的分包合同，队伍实际不认可，且一直未解决双方分歧，导致队伍积极性不高，工效降低，最终基本按分包队伍实际上场人员、设备核算成本，导致劳务、机械成本不可控）。
（二）在3季度项目自身采取的减亏措施
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（三）项目本期实际完成的减亏工作
（可结合减亏措施清单写）
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（四）下一步项目减亏计划
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三、3季度施工预算与标后预算对比分析
（一）预计总收入对比
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（二）预计切块费用对比
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项目亏损原因分析报告.docx
