交通运输部关于印发《公路水运基本建设项目内部审计管理办法》的通知
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各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团交通运输厅（局、委），部属各单位，部内各司局:
现将《公路水运基本建设项目内部审计管理办法》印发给你们，请遵照执行。
交通运输部
2017年12月7日
公路水运基本建设项目内部审计管理办法
第一章 总则
第一条 为规范公路水运基本建设项目审计监督工作，保障建设资金合法合
规
使用，提高资金使用效益，促进基本建设项目管理，根据《中华人民共和国审计法》和《基本建设财务规则》等有关法律法规，结合交通运输实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于交通运输部及所属行政和企事业单位的基本建设项目内部审计，地方各级交通运输主管部门及所属行政和企事业单位的公路、水运基本建设项目内部审计。
第三条 本办法所称基本建设项目，是指以新增工程效益或者扩大生产能力为主要目的
的
新建、续建、改扩建、迁建和大型维修改造工程。
第四条 本办法所称基本建设项目内部审计，是指各级交通运输主管部门及所属行政和企事业单位（以下简称交通运输单位）履行内部审计职责的机构（以下简称内审机构）依据国家有关法律法规，对基本建设项目组织开展审计监督的行为。
第五条 内审机构负责基本建设项目审计组织实施，可自行组织实施，也可根据工作需要委托社会审计机构实施。
委托社会审计机构实施，应按照《中华人民共和国政府采购法》《中华人民共和国政府采购法实施条例》等有关法律法规选择社会审计机构。
第六条
基本建设项目内部审计包括竣工决算审计、跟踪审计以及专项审计
。
本办法所称竣工决算审计是指基本建设项目竣工验收前，对竣工决算的真实性、合
规
性进行的审计；跟踪审计是指对基本建设项目从开工建设到竣工验收全过程进行监督和评价的审计；专项审计是指对基本建设项目建设过程中的某一环节或某一事项进行的审计。
基本建设项目应依法开展竣工决算审计，根据管理需要，可开展跟踪审计、专项审计。
第七条 被审计单位应配合基本建设项目审计工作，提供审计所需的纸质及电子资料，并对所提供资料的真实性和完整性负责，同时提供必要的审计工作条件。
第八条 基本建设项目内部审计经费纳入交通运输单位年度预算，按规定使用管理。
第二章 职责分工
第九条 交通运输单位按照行政管理关系和职责分级负责基本建设项目内部审计工作。
基本建设项目建设单位是本单位基本建设项目内部审计的责任主体。
基本建设项目内部审计工作应接受审计机关、上级单位或主管部门的业务指导和监督。
第十条 基本建设项目审计实行计划管理。内审机构应根据基本建设项目预算（投资计划）、工期安排、投资规模等情况，制定年度审计计划。审计计划可以根据实际情况进行调整。
审计计划应与审计机关、上级单位或主管部门的审计安排相衔接，避免重复审计。
第三章 审计内容
第十一条
审计内容按照财务管理与业务管理两个部分划分
。内审机构实施审计时，根据管理需要和审计类型确定审计具体内容。
第十二条 财务管理审计主要内容：
（一）基本建设项目（建设单位）内部控制制度是否建立健全，是否得到有效执行，是否满足建设管理要求，是否有利于质量、造价、进度、环保、安全控制。
财务管理机构设置及人员配备是否符合规定，职责权限是否明晰。财务制度是否建立健全并有效执行。科目设置、会计核算是否符合相关财务规定。
（二）资金来源是否合法合
规
，是否按计划及时到位，能否满足项目建设进度需要。资金管理、使用是否符合财务规定，结余财政资金是否按规定上缴。
（三）前期工作经费、征地拆迁工作经费使用是否真实合理合法。征地拆迁及安置补偿资金是否按规定专项核算，及时拨付。
（四）预付工程款是否按合同约定支付和扣回。保证金预留是否符合有关规定，是否符合合同约定。保证金预留比例和金额计算是否准确，使用和退回是否合法合
规
。
（五）工程价款结算（决算）是否真实、准确、合法，是否严格执行合同约定的计价规定、结算方式和时间。预备费的使用是否规范。
（六）是否按照国家规定及时、足额计提和缴纳税费。
（七）项目建设管理费支出是否合法合
规
，手续是否完备。
（八）财务费用支出是否真实合法合
规
，贷款形成的资本化利息计算是否合理准确。
（九）形成资产是否全面、准确，是否及时入账并账实相符。资产分类是否满足相关要求。资产计价、使用和处置是否符合规定。
（十）竣工财务决算编报是否及时，报表数据是否完整、准确。成本是否严格按照概算口径及有关财务制度正确归集。
（十一）基本建设项目建设全过程资金筹集、使用及核算是否规范、有效。基本建设项目投入运营效果，是否达到设定的绩效目标。
（十二）其他需要审计的内容。
第十三条 业务管理审计
交通运输部关于印发《公路水运基本建设项目内部审计管理办法》的通知.docx
