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公路
改建工程建设项目跟踪审计（第一阶段）
审
核
报
告
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字〔
**
〕第
**
号
编制单位：
杨建虎公路造价
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编制时间
：20
20
年5月11日
**公路
改建工程建设项目跟踪审计（第一阶段）
审核报告
（*
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字〔2016〕第4号）
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公路局：
**改建工程建设指挥部
：
我们接受委托，*
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对第一阶段提出的工程和财务审计意见整改执行情况进行复核，现将审核情况和结果报告如下：
一、项目基本概况
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二、审计依据及程序
(
一
)
审计依据
我们的审核是依据《审计法》、《招标投标法》、《合同法》、《注册会计师法》等法律、法规的规定，以及《工程造价咨询业务操作指导规程》、《会计师事务所从事基本建设工程概算、结算、决算审核暂行办法》、国家和云南省有关工程的法律、法规进行的。
(
二
)
审计程序
我们按下列程序开展跟踪审计工作，遵循监督而不替代管理职责的原则，坚持在建设单位内部管理的基础上，实施再监督：
1.审计组进点前通过审前调查后制订审计方案，明确审计范围、内容、方式、审计组人员分工及审计质量控制办法、并考察施工地点，确定工作驻地。
2.以月度计量支付报表和会计报表为主要线索，充分查阅、查证建设单位提供的相关资料(设计文件、招标文件、合同、内部管理办法、工程计量支付报表以及相关会计账册、会计凭证)。
3.进行必要的现场勘察、走访，查验、丈量、盘点实物。
4.参加必要的建设管理工作会议，如各种专项问题讨论会。
5.函证、延伸审计相关监理、施工、物资供应等单位。
6.充分与建设单位及其上级主管部门沟通、收集反馈信息。
三、审计范围及内容
按照《审计合同协议书》的要求，本阶段审计范围和具体审计内容如下：
（一）审计范围
主要审计基本建设程序的报建审批情况，项目建设管理机构、制度的建立执行情况，四项制度（项目法人制、监理制、招投标制、合同制）的执行情况；审查招标、投标文件、控制价、中标通知书、合同签订情况等，是否按规定对勘察设计、施工、监理、交通安全工程、设备采购等进行了招标，中标单位资质是否与工程类别以及工程要求的资质等级相适应，有无违法分包、转包问题；财务是否建立了符合项目实际的财务管理制度；会计核算是否按相应的财务及会计制度执行；建设资金来源、到位、使用、管理情况等；项目实施情况、质量、进度、投资控制情况等。
（二）具体审计内容
1.基本建设程序执行情况（项目立项及投资批复情况、开工前其它程序批复情况、质量监督手续办理情况、施工许可批复情况、安全许可批复情况、开工报告及开工日期）；
2.项目建设管理机构、制度的建立执行情况；
3.四项制度（项目法人制、监理制、招投标制、合同制）的执行情况；
4.监理单位和施工单位人员进场情况；
5.工程进度、质量管理情况、安全管理情况；
6.监理工作情况；
7.资金来源及到位情况；
8.前期工作费审核情况；
9.资金支付使用情况；
10.资金结余（缺口）、银行存款及债权债务情况；
11.财务管理及会计核算、资产管理方面情况。
四、审计结果
（一）项目立项及投资批复情况
1.可行性研究报告批复情况
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2.两阶段初步设计及其概算批复情况
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3.两阶段施工图设计及预算批复情况
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（二）开工前其它程序
批复情况
建设用地预审、环境保护、水土保持、林地占用、压覆矿产、地震安全性、地质灾害及文物保护批复情况
1.2012年8月30日，大理州文物管理所以云文考〔2012〕58号文《云南省建设工程文物保护意见书》，同意本项目选址建设。
2.2012年9月28日，云南省地地震局以云震安评〔2012〕251号文《对国道320线南华（天申堂）至漾濞（跃进桥）改建工程场地地震安全性评估报告的批复》，同意由云南省地震工程勘察院完成的《国道320线南华（天申堂）至漾濞（跃进桥）改建工程场地地震安全性评估报告》。
3.2012年10月25日，云南省住房和城乡建设厅以《中华人民共和国建设项目选址意见书》，同意本项目选址。
4.2012年10月26日，云南省固定资产投资项目节能评估审查处审核《固定资产投资项目节能登记表》，同意本项目固定资产投资项目节能备案。
5.2012年11月14日，云南省水利厅以云水保〔2012〕478号文《云南省水利厅关于国道320线南华（天申堂）至漾濞（跃进桥）公路改建工程水土保持方案报告书的批复》，批复了本项目的水土保持方案。
6.2012年11月16日，云南省国土资源厅审核《地质灾害危险性评估报告备案登记表》，同意本项目地质灾害危险性评估备案。
7.2012年11月30日，云南省国土资源厅以云国土资预〔2012〕251号文《云南省国土资源厅关于国道320线南华（天申堂）至漾濞（跃进桥）公路改建工程项目的用地预审意见》，同意本项目的用地预审。
（注：根据《建设项目用地预审管理办法》（中华人民共和国国土资源部令 第42号）第十五条“建设项目用地预审文件有效期为两年，自批准之日起计算。已经预审的项
1 高速公路改建工程第一阶段审计报告（正式报告） .docx
