建筑施工企业多项目资金计划优化——基于约束理论和多目标规划（论文）.pdf

摘 要：通过约束理论的引入并结合建筑工程收入确认的特殊性，提出分析、解决建筑施工企 业多项目资金计划问题的方法，从而达到优化建筑施工企业资金管理的目的。结合建筑施工 企 业 经 营 现 状 ，通 过 对单一项目和多 项目建 筑 工 程 时 间 -资金计划分析，应用约束理论识别建 筑施工企业资金瓶颈及约束，进而建立基于约束理论的建筑施工企业多项目资金计划的多目 标 规 划 数 学 模 型 ，并 运 用 LINGO软件对模型求解，得到合理的资金计划安排。 关键 词： 约 束 理 论 ；多 目 标 规 划 ；建 筑 施 工 企 业 ；多 项 目 ；资 金 计 划 中图分类号： F426；F406.7 　　 文 献 标 识 码 ： A　　 文 章 编 号 ：10 0 2 -851X（2022 ）09 -0097 -08 DOI ：10.14181/j.c n k i.10 0 2 - 851x . 2 0 2 2 0 9 0 9 7 [ 引用本文 ] 张小富 .建筑施工企业多项目资金 计划优化—— 基于约束理论和多目标规 划 [J].建 筑 经 济， 2022，43（ 9）： 9 7-10 4. 作者简介：张小富，副教授，硕士，研究方向：工程项目 管理等。 1　引　言 对 于 建 筑 施 工 企 业 而 言 ，资 金 问 题 是 其 日 常经营面临的重要问题。由于其收 入确认方式 和交易习惯的影响，天然存在大量应收账款。 在此背景下，从企业运营层面而言，合理安排 项目资金使用计划，通过资金的投入适度调节 项目进 度 ，平 衡 多 个项目间的 潜 在资 金 使 用 冲 突，控 制 项目收 支平衡，改善 企 业 资 金 现 有水 平，有着非常重要的研究意义。本论文研究的 建 筑 工 程 项 目 资 金 计 划 以 月 为 时 间 单 位 ，从 投 标阶段需要调用资金来支持项目运作开始，直 至项目保修期届满质量保证金退回为止。本研 究最终目标是改善建筑施工企业资金使用水 平，其方式是通过调节建筑施工企业所有项 目间每月的资金分配，控制工程成本，从而间 接调节在施项目的进度及收入，控制应收账款 规模，同时尝试以合理的资金水平盘活整体项 目 ，提 高 资 金 周 转 率 。 2　资金瓶颈识别 通过 DBR 方法确认以资金约束为研究对 象的约束资源。尝试 探讨基于约束 理论在合同 允许范围内通 过调节项目进 度安排资金 计划， 建筑施工企业多项目资金计划优化 — — 基于 约 束 理 论 和 多目 标 规 划 张小富 （安阳师范学院建筑工程学院，河南 安阳 4550 02 ） *
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&$0/0.: 1\ 43 ?1\ 9 O 2022 ? 9 8 Vol.43
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? 2022 ·98 · 缓 解 建 筑 施 工 企 业 资 金 压 力 方 面 的 可 能 性 。从 单一项目和多 项目两 个 角度 对建 筑 工 程 项目进 行DBR 分 析 ，绘 制 “ 鼓 -缓冲 -绳 ” 图 ，分 析 确 认 以资金 约束为研究 对 象的约束资源。 2 .1 　 单一项目 DBR分析 单一项目的 项目成 本 投 入与款 项回收存 在 天然时间差，尤其对受资金约束的建筑施工企 业，该时间差意味着单一项目前期的资金成本 增 加 和后期 的 资 金 闲置。结 合 建 筑 工 程 项目建 设 程 序 和 单 一 建 筑 工 程 项 目 的 资 金 计 划 活 动 ，绘 制 建 筑 工 程 项目资 金 使 用 DBR示 意 图 ，见 图 1。 图 1中单一建筑工程项目资金使用各流程 对 应 的 内 容 为 ：（ 1）建 筑 施 工 企 业 组 织 参 与 业 主发布的招标，交纳投标保证金；（ 2）判断是 否中标。如果中标，进入流程（ 3） ，如 未 中 标 ， 进 入 流 程（ 10） ；（ 3） 与 业 主 签 订 合 同 ；（ 4）判 断是否有预付款。如果有，从业主处收到预付 款可以用于施工前期的项目筹备，缓解资金压 力；如果没有，则需要施 工单位自筹资金先行 垫 付 ；（ 5）开工进场，施工企业组织原材料、人 工、机具设备等进场施 工，是建筑工程项目现 场 施 工 的 起 始 ；（ 6） 现 场 施 工 第 一 个 月 ，原 材 料、人 工、设备租赁以及其他 相关 成 本费用自本 月产生，完成一定的工程项目后方可启动月进 度 报 量 ， 向 业 主 确 认 收 入 ， 等 候 工 程 回 款 ；（ 7）现 场施工第二个月起，施工企业相关成本费用将 会持 续产生至施 工完毕，随着工程不断推 进， 项目资 金 需 求 逐 渐 减 少，项目回 款 逐 渐 增多； （ 8）竣工验收完成后建筑工程交付业主，收回 工 程 尾 款 ；（ 9）质保期届满，联系业主返还质 量 保 证 金 ；（ 10）联系招标方退回投标保证金； （ 11）施工企业资金池，一方面用以支持建筑 工程项目施工所需资金，另一方面汇集项目回 款 支 持 施 工 企 业 多 项目同 时 运 转。 根据图 1，结 合 资 金 的 实 际 使 用 量 可 以 看 出，项目的 资 金 瓶 颈 在 项目开工 第一 个月，一方 面需要大量的前期资金投入用来支付原材料 采购、劳务工资。机具设备租赁、税金 及其他相 关 费 用 ，另 一 方 面 没 有 预 付 款 缓 解 资 金 压 力 。 而 CCR 能 力 约 束 资 源 在 项 目 开 始 第 二 个 月 ，此 时工程回款还未到位，资金压力仍在。随着后 续项目收入的逐渐确认，工程回款逐步到账， 项 目 资 金 压 力 将 会 逐 步